Từ năm 2026, Việt Nam chính thức bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh (theo Luật Thuế GTGT sửa đổi và Luật Thuế TNCN sửa đổi 2024). Điều này có nghĩa là tất cả hộ kinh doanh dù quy mô lớn hay nhỏ đều phải tự kê khai thuế theo tháng/quý giống như doanh nghiệp. Bài viết này hướng dẫn từng bước cực kỳ cụ thể, dễ hiểu nhất cho hộ kinh doanh lần đầu làm quen với việc kê khai thuế.
1. Xác định phương pháp tính thuế áp dụng từ 2025 – 2026
Từ 2025 – 2026, hộ kinh doanh chỉ còn 2 phương pháp chính:
| Phương pháp | Điều kiện áp dụng | Thuế suất chính | Phù hợp với ai? |
|---|---|---|---|
| Phương pháp khoán | Chỉ áp dụng đến hết 31/12/2025 | GTGT: 1%-5%, TNCN: 0,5%-2% theo ngành nghề | Hộ nhỏ, doanh thu < 100 triệu/năm (2025) |
| Phương pháp kê khai | Bắt buộc từ 01/01/2026 (và được khuyến khích từ 2025) | GTGT: 10% (khấu trừ) hoặc 1%-5% (trực tiếp) | Tất cả hộ kinh doanh từ 2026 |
| Phương pháp giản đơn (mới) | Doanh thu ≤ 360 triệu/năm (dự kiến 2026) | GTGT 1%, TNCN 0,5% (không khấu trừ) | Hộ nhỏ lẻ, bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng |
Lưu ý quan trọng: Hộ có doanh thu trên 100 triệu/năm bắt buộc phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền từ 01/6/2025 và kê khai thuế theo phương pháp kê khai.
>> Tham khảo: Những điểm cần lưu ý khi lập báo cáo tài chỉnh 2025.
2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2025 – 2026
- Thuế môn bài (đến hết 2025, từ 2026 bỏ).
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu kinh doanh hàng chịu TTĐB).
- Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Hướng dẫn kê khai thuế theo từng phương pháp
A. Năm 2025: Còn được chọn khoán hoặc kê khai
- Nếu chọn khoán: Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo số thuế phải nộp cả năm (tháng 1-2), hộ chỉ cần nộp tiền đúng hạn (hàng quý hoặc cả năm).
- Nếu muốn kê khai (khuyến khích để chuẩn bị cho 2026): Làm theo phần B dưới đây.
B. Từ 2026: Bắt buộc kê khai hàng tháng/quý
Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
- Liên hệ 1 trong 35 tổ chức được Cục Thuế công bố (MISA meInvoice, Viettel Money, VNPT, EasyInvoice, Sapo POS, v.v.)
- Nhiều đơn vị đang tặng MIỄN PHÍ 3.000 – 10.000 hóa đơn + máy tính tiền + chữ ký số cho hộ kinh doanh.
Bước 2: Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
- Nộp mẫu 06/GTGT (thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp) trước 20/12/2025.
- Nếu doanh thu ≤ 360 triệu/năm → nên chọn phương pháp giản đơn (1% GTGT + 0,5% TNCN).
Bước 3: Mở tài khoản ngân hàng và đăng ký nộp thuế điện tử
- Đăng ký iHTKK hoặc eTax trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
- Liên kết tài khoản ngân hàng để nộp thuế tự động.
>> Tham khảo: 04 Thông tư bị thay thế bởi Thông tư 99/2025/TT-BTC từ 01/01/2026?
Bước 4: Kê khai thuế hàng tháng/quý
Trường hợp 1: Chọn phương pháp khấu trừ (doanh thu lớn, có mua hàng hóa đầu vào)
| Tờ khai | Kỳ kê khai | Hạn nộp | Ghi chú quan trọng |
|---|---|---|---|
| 01/GTGT | Tháng hoặc quý | Ngày 20 tháng sau quý | Kê doanh thu bán ra, thuế đầu vào được khấu trừ |
| 01/TNCN | Tháng hoặc quý | Ngày 20 tháng sau quý | Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí – Giảm trừ) × biểu lũy tiến (5%-35%) |
| Phụ lục 01-2/BK-HĐKD | Cùng kỳ GTGT | Cùng hạn 01/GTGT | Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra (bắt buộc từ 2026) |
Trường hợp 2: Chọn phương pháp trực tiếp hoặc giản đơn (phổ biến nhất)
| Tờ khai | Công thức tính thuế | Hạn nộp |
|---|---|---|
| 01/GTGT | Thuế GTGT = Doanh thu × tỷ lệ % GTGT trên doanh thu (1%-5%) | Ngày 20 tháng sau |
| 01/TNCN | Thuế TNCN = Doanh thu × tỷ lệ % TNCN (0,5%-2%) | Ngày 20 tháng sau |
Tỷ lệ % GTGT và TNCN trên doanh thu (ban hành kèm Thông tư 40/2021, vẫn áp dụng):
| Ngành nghề | % GTGT | % TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% |
| Kinh doanh ăn uống | 3% | 1,5% |
| Bán lẻ thuốc lá, xăng dầu | 1% | 0,5% |
Trường hợp 3: Phương pháp giản đơn (dự kiến 2026, doanh thu ≤ 360 triệu/năm)
- Chỉ nộp 1,5% trên doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN)
- Không phải kê khai chi phí, không khấu trừ thuế đầu vào
- Nộp 1 lần vào ngày 20 tháng sau
Bước 5: Cách lấy số liệu để kê khai
- Dùng phần mềm bán hàng có tích hợp hóa đơn điện tử → tự động tổng hợp doanh thu cuối ngày.
- Hoặc dùng phần mềm miễn phí của nhà cung cấp hóa đơn điện tử → xuất báo cáo doanh thu theo ngày/tháng.
- Lưu ý: Cơ quan thuế sẽ đối chiếu dữ liệu từ máy tính tiền → phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch (trừ bán lẻ dưới 200.000 đồng/lần có thể gom bảng kê).
>> Tham khảo: Thời điểm lập hóa đơn xuất khẩu theo quy định mới nhất.
4. Lịch nộp thuế cụ thể năm 2026
- Kỳ quý I: hạn nộp 20/4
- Kỳ quý II: hạn nộp 20/7
- Kỳ quý III: hạn nộp 20/10
- Kỳ quý IV: hạn nộp 20/1 năm sau
- Nếu doanh thu dưới 360 triệu/năm và chọn phương pháp giản đơn → chỉ nộp 1 lần/tháng vào ngày 20 tháng sau.
>> Tham khảo: Xuất hóa đơn thay thế trong trường hợp nào?
5. Mức phạt nếu kê khai sai hoặc chậm
- Chậm nộp tờ khai: 400.000 – 2 triệu đồng
- Chậm nộp tiền thuế: 0,03%/ngày
- Kê khai sai dẫn đến thiếu thuế: phạt 20% số thuế thiếu + tiền chậm nộp
- Không sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (khi bắt buộc): phạt 10–20 triệu đồng
6. Mẹo để hộ kinh doanh làm kê khai thuế dễ nhất
- Chọn ngay giải pháp bán hàng + hóa đơn điện tử tích hợp → tự động tổng hợp doanh thu, tự động lập tờ khai thuế.
- Đăng ký nộp thuế điện tử → không phải ra chi cục thuế.
- Nhờ dịch vụ kế toán trọn gói (chỉ 300–800 nghìn/tháng) nếu thấy phức tạp.
- Tham gia các buổi tập huấn miễn phí của Chi cục Thuế địa phương (thường tổ chức tháng 11–12/2025).
>> Tham khảo: Hóa đơn VAT; Biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Kết luận
Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi