Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được quy định thế nào? Bài viết được thực hiện bởi hoadonxacthuc, hy vọng sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý doanh nghiệp.
>> Tham khảo: Viết chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi nào?
1. Hồ sơ cần chuẩn bị
Thuế giá trị gia tăng (VAT — Value-Added Tax), trước đây còn gọi là Thuế trị giá gia tăng là một dạng của thuế thương vụ và là một loại thuế gián thu được đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mặc dù chủ thể đem nộp nó cho cơ quan thu là các doanh nghiệp.
Do VAT có mục đích là một khoản thuế đối với việc tiêu thụ, cho nên hàng xuất khẩu (theo định nghĩa này thì người tiêu dùng ở nước ngoài) thường không phải chịu thuế VAT hoặc cách khác, VAT đối với người xuất khẩu được hoàn lại.
Các đơn vị kinh doanh khi phải áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì cần chuẩn bị hồ sơ là tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT.
Để lập tờ khai thuế GTGT 01/GTGT, người nộp thuế có thể khai trên phần mềm HTKK, xuất kế file XML rồi gửi nộp trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Hoặc cách khác, người nộp thuế có thể khai và nộp tờ khai này trực tiếp trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ được xác định dựa trên việc doanh nghiệp sử dụng khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Nếu khai thuế GTGT theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ theo tháng được áp dụng chấm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng liền sau đó.
Ví dụ: Doanh nghiệp A khai thuế GTGT tháng 10/2020 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT 10/2020 được áp dụng chậm nhất là vào ngày 20/11/2020.
Nếu khai thuế GTGT theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ theo quý được áp dụng chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau.
Ví dụ: Doanh nghiệp A khai thuế GTGT quý II/2020 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ quý II/2020 được áp dụng chậm nhất vào ngày 30/07/2020.
>> Tham khảo: Hướng dẫn xác định thuế GTGT thiết bị y tế theo các văn bản pháp luật hiện hành.
Ngoài ra, liên quan tới việc khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các đơn vị kinh doanh cần lưu ý rằng:
– Dù không phát sinh hoạt động kinh doanh phải chịu thuế thì đơn vị kinh doanh vẫn phải lập và nộp tờ khai thuế. Trường hợp không nộp sẽ bị phạt chậm nộp tờ khai theo đúng quy định pháp luật hiện hành.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT cũng chính là thời hạn nộp tiền thuế. Các đơn vị kinh doanh nên nắm chắc điều này để tránh những sai phạm như nộp thuế muộn có thể xảy ra.
Khi tiến hành kê khai thuế giá trị gia tăng, tùy vào doanh nghiệp kê khai đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào thì người nộp thuế sẽ tích chọn tờ khai tương ứng. Cụ thể:
– Tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT: Áp dụng với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
– Tờ khai thuế GTGT mẫu 02/GTGT: Áp dụng cho các dự án đầu tư.
– Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT mẫu 03/GTGT: Áp dụng đối với các doanh nghiệp khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng và các cơ sở mua bán vàng bạc, đá quý và ngoại tệ.
– Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu mẫu 04/GTGT: Áp dụng với các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
– Tờ khai thuế GTGT mẫu 05/GTGT: Đây là tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số, áp dụng với các đơn vị kinh doanh ngoại tỉnh.
>> Tham khảo: Gross weight trong xuất nhập khẩu là gì?
2. Các bước kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hiện nay, cách khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đơn giản, nhanh chóng, được nhiều doanh nghiệp áp dụng là sử dụng phần mềm HTKK theo 04 bước sau:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Để có thể tiến hành khai thuế GTGT, việc đầu tiên bạn cần làm là tiến hành đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai đã được cài đặt sẵn trên máy tính đang sử dụng.
Bước 2: Chọn tờ khai
Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai của doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.
>> Tham khảo: Quy định xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT). Việc của bạn khi này là phải điền thông tin cần thiết lên tờ khai.
Cuối cùng, sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai online trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
Ngoài ra, theo Điều 2 Nghị định 94/2023/NĐ-CP nêu rõ Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024. Đồng nghĩa với việc chính sách giảm thuế GTGT 2% năm 2024 áp dụng đến hết ngày 30/06/2024.
Theo Nghị định 94, sẽ giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 94.
– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 94.
– Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 94.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
– Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 94, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 94 thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Kết luận
Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi