Quy trình tự khai quyết toán thuế TNDN

Để thực hiện tự kê khai quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể làm theo hai bước hướng dẫn sau:

Bước 1: Nộp hồ sơ quyết toán thuế tới cơ quan thuế

Khi đã vi phạm quyết toán thuế quá 5 năm, việc đầu tiên mà các doanh nghiệp cần làm đó là phải hoàn tất hồ sơ quyết toán thuế để gửi tới cơ quan thuế.

Song song với đó, các doanh nghiệp cần phải xem xét các lỗi sai sót mà mình gặp phải thuộc mức độ nào:

• Trường hợp là lỗi sai sót không trọng yếu, doanh nghiệp chỉ cần điều chỉnh ở năm kế toán hiện tại.
• Trường hợp là các lỗi sai sót trọng yếu, có ảnh hưởng tới số thuế phải nộp thì doanh nghiệp phải tiến hành làm lại hoàn toàn báo cáo tài chính và sổ sách kế toán.

>> Tham khảo: Xuất hóa đơn đỏ cho doanh nghiệp nước ngoài.

Bước 2: Làm lại sổ sách kế toán và báo cáo tài chính nếu cần

Chỉ những doanh nghiệp mắc lỗi sai sót trọng yếu khi quyết toán thuế thì mới cần phải làm lại sổ sách kế toán và báo cáo tài chính. Chi tiết như sau:

• Doanh nghiệp phải làm lại sổ sách kế toán và điều chỉnh lại chi phí đúng thực tế.
• Doanh nghiệp phải làm bản giải trình khai bổ sung và điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS để điều chỉnh những năm quyết toán có phát hiện sai sót và nộp bổ sung thêm thuế và tiền phạt nộp chậm theo đúng quy định pháp luật hiện hành.
• Doanh nghiệp tiến hành làm lại báo cáo tài chính và chuẩn bị văn bản giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Ngoài ra, các doanh nghiệp có quyền nộp bổ sung tờ khai thuế bất kỳ để thay thế, bổ sung tờ khai trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

Chi tiết hơn về quy định nộp và kê khai thuế bổ sung, doanh nghiệp có thể tham khảo tại Khoản 5, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC.

Ngoài ra, nếu quan tâm tới quy định về kiểm tra kế toán, doanh nghiệp cũng có thể tham khảo Điều 35, Luật kế toán số 03/2003/QH11.

>> Tham khảo: Lợi ích của hóa đơn điện tử so với hóa đơn giấy.

Một số lưu ý về thời hạn quyết toán thuế

Quyết toán thuế là một trong những việc làm bắt buộc đối với mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh nhằm hoàn thành nghĩa vụ thuế trong một khoảng thời gian cụ thể.

Căn cứ vào quy định hiện hành thì chưa có một văn bản pháp luật nào quy định về thời gian các cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh phải thực hiện việc quyết toán thuế. Do đó, các đơn vị kinh doanh có thể quyết toán thuế theo 1 năm, 2 năm, 3 năm hay 5 năm tùy muốn.

Bởi thế, không ít đơn vị kinh doanh đang lựa chọn phương án cứ 5 năm sẽ quyết toán thuế một lần. Điều này là không hề sai và hoàn toàn hợp pháp. Tuy nhiên nếu để quá 5 năm mới quyết toán thuế, các doanh nghiệp kinh doanh sẽ chịu xử phạt, đồng thời vẫn phải tự quyết toán thuế từng năm chưa thực hiện kê khai.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Kết luận

Hy vọng rằng bài viết trên đây đã đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.

Mọi thắc mắc về hóa đơn điện tử hay muốn muốn được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/