Bài viết hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp nhanh chóng và chính xác nhất. Hy vọng rằng bài viết sau sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.
1. Cách tính thuế và kê khai TNCN từ chuyển nhượng vốn
Theo Điều 11, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế suất thu nhập cá nhân đối với thu nhập chuyển nhượng cổ phần vốn góp áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20%.
Cách tính thuế:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 20%.
Theo Khoản 4, Điều 16, Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013:
Nguyên tắc khai thuế:
Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập. Doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp đã chuyển nhượng vốn nhưng không có chứng từ xác nhận thì doanh nghiệp có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Hồ sơ khai thuế:
Cá nhân cư trú có thu nhập chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo mẫu:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn mẫu số 12/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.
- Bản chụp Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp.
- Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, hợp đồng mua lại phần vốn góp trong trường hợp có vốn góp do mua lại.
- Bản chụp các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
Cơ quan thuế lập Thông báo số thuế phải nộp mẫu số 12-1/TB-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này gửi cho cá nhân (kể cả trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp).
Địa điểm nộp hồ sơ: Tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp phát sinh hoạt động chuyển nhượng vốn góp.
2. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trực tuyến
Để việc tự quyết toán thuế TNCN trở nên đơn giản, nhanh chóng, bạn tiến hành theo các bước hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Truy cập và đăng nhập vào cổng thông tin của Tổng cục Thuế
Bước đầu tiên để tiến hành tự quyết toán thuế TNCN qua mạng, bạn cần phải truy cập vào cổng thông tin của Tổng cục Thuế theo đường link này: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Trên giao diện trang chủ, bạn nhấn chọn ô “CÁ NHÂN”.
Tiếp đó, bạn nhấn chọn ô “Đăng nhập” ở góc phải bên trên màn hình để có thể truy cập tài khoản cá nhân của mình trên hệ thống và tiến hành quyết toán thuế.
Riêng đối với trường hợp quyết toán thuế TNCN lần đầu tiên, bạn cần phải tiến hành đăng ký trước rồi mới đăng nhập để quyết toán thuế. Theo đó, bạn chỉ vần nhấn chọn ô “Đăng ký” ở góc phải bên trên màn hình rồi thực hiện khai thông tin đăng ký theo hướng dẫn của hệ thống.
Khi giao diện “Đăng nhập” hiển thị, bạn cần điền đầy đủ và chính xác thông tin gồm “Mã số thuế” cá nhân và “Mã kiểm tra” được hệ thống cấp rồi chọn ô “Tiếp tục” để thao tác thành công.
>> Tham khảo: Quy định về ký hiệu hóa đơn điện tử theo Thông tư 78.
Bước 2: Chọn chức năng “Quyết toán thuế”
Sau khi đã đăng nhập thành công vào hệ thống quyết toán thuế của Tổng cục Thuế, trên giao diện trang chủ, bạn chọn tính năng “Quyết toán thuế”, chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”.
Trên giao diện “Kê khai trực tuyến”, bạn cần điền đầy đủ các thông tin được yêu cầu:
– Tên người gửi: Nhập họ tên đầy đủ của người quyết toán;
– Địa chỉ liên hệ: Địa chỉ thường trú của người quyết toán thuế;
– Điện thoại: Số điện thoại của người quyết toán thuế;
– Địa chỉ email: Email có nhân của người quyết toán thuế;
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.
– Chọn tờ khai: ở mục này, bạn nhấn chọn tờ khai “02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT92/2015)”
– Chi cục Thuế: Nếu người quyết toán nộp thuế trực tiếp kê khai thuế trong năm (không khấu trừ tại nguồn) thì sau khi nhấn chọn ô này sẽ chọn “Cục thuế quản lý tổ chức chi trả” tại mục “Cục thuế” bên dưới; còn nếu người quyết toán nộp thuế không trực tiếp kê khai thuế trong năm (đã khấu trừ tại nguồn) thì sau đó sẽ khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc;
– Cục Thuế: Chọn đúng cục thuế nơi quyết toán;
– Loại tờ khai: Chọn “tờ khai chính thức”;
– Năm kê khai: Điền năm quyết toán thuế;
– “Từ tháng” – “Đến tháng”: chọn những tháng cần kê khai.
Cuối cùng, sau khi đã điền thông tin hoàn tất, bạn nhấn chọn ô “Tiếp tục” để hệ thống chuyển qua giao diện kê khai tờ khai thuế.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Bước 3: Điền thông tin tờ khai thuế TNCN
Tại giao diện tờ khai thuế TNCN số 02/QTT-TNCN (TT92/2015), bạn cần điền đầy đủ các thông tín được yêu cầu. Theo đó:
– Những trường thông tin bắt buộc điền bao gồm: [07]; [08]; [09]; [11]; [13] – [21] điền thông tin đại lý thuế nhưng nếu không có thì bỏ qua; [22] – [25] chỉ điền nếu có; [26]; [31]; [32]; [33]; [37] – [40]; [43]; [46]; [47]; [48].
– Những trường thông tin không bắt buộc điền: [10]; [27] – [30], [34] – [36], [41], [42], [44] – [46], [49] hệ thống sẽ tự động điền.
Sau khi đã kê khai đầy đủ thông tin cần điền, bạn nhấn chọn ô “Hoàn thành kê khai” và gửi hồ sơ tới cơ quan thuế là xong.
Kết luận
Để được tư vấn thủ tục mua hóa đơn điện tử nhanh chóng, thuận tiện, hỗ trợ phát hành hóa đơn điện tử lần đầu, doanh nghiệp có thể liên hệ Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn và tham khảo phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice do ThaisonSoft cung cấp:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi